Кр банк обслуговування зед суб'єктів господарювання.doc

КОНТРОЛЬНА РОБОТА
з дисципліни "Банківські операції"


ЗМІСТ

1. Розрахункове обслуговування зовнішньоекономічної
діяльності суб'єктів господарювання 3
2. Гарантійне обслуговування зовнішньоекономічної
діяльності суб'єктів господарювання 12
3. Механізм здійснення строкових депозитних операцій
з юридичними особами 15
Ситуаційне завдання 1 21
Ситуаційне завдання 2 23
Ситуаційне завдання 3 25
Ситуаційне завдання 4 26
Список використаної літератури 27

1. РОЗРАХУНКОВЕ ОБСЛУГОВУВАННЯ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ СУБ'ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ
Розрахункове обслуговування зовнішньоекономічної діяльності суб'єктів господарювання здійснюється на підставі Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України 12.11.2003 р. № 492 в ред. від 22.03.2011 р.
Банківські рахунки в іноземній валюті поділяються:
– на поточні;
– депозитні (вкладні).
Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підприємству для проведення розрахунків у безготівковій і готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій та для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті.
Фізичним особам – суб'єктам підприємницької діяльності (резидентам), які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний рахунок відкривається за режимом, що визначений для юридичних осіб (резидентів).
Поточними торгівельними операціями в іноземній валюті є такі розрахунки:
– між юридичними особами (резидентами) і юридичними особами (нерезидентами) при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за торговельними операціями;
– між юридичними особами (резидентами) на території України, за наявності індивідуальної ліцензії Національного банку України;
– між юридичними особами (нерезидентами) та юридичними особами (резидентами) через юридичних осіб (резидентів) посередників відповідно до договорів (контрактів, угод), укладених згідно з чинним законодавством України;
– інші розрахунки, що здійснюються відповідно до чинного законодавства України;
– операції на міжбанківському валютному ринку України;
– оплата товарів (робіт, послуг) з використанням чеків і пластикових карток.
Поточними неторгівельними операціями є такі розрахунки:
– виплата готівкової іноземної валюти та платіжними документами в іноземній валюті на витрати, пов'язані з відрядженнями;
– здійснення обмінних операцій з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті;
– виплата готівкової іноземної валюти за чеками та пластиковими картками фізичним особам (резидентам і нерезидентам);
– купівля платіжних документів в іноземній валюті фізичними особами (резидентами та нерезидентами);
– виплата авторських гонорарів і платежів за користування авторськими правами;
– перерахування коштів для проведення міжнародних виставок, конгресів, симпозіумів, конференцій та інших міжнародних зустрічей;
– оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими угодами (контрактами) працюють в Україні;
– перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, лікування, патентування, сплату митних платежів, членських внесків;
– платежі, пов'язані з відшкодуванням витрат судових, арбітражних, нотаріальних, правоохоронних органів;
– виплата готівкової іноземної валюти за переказами з-за кордону (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога родичів тощо);
– переказ за межі України коштів в іноземній валюті (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога родичам тощо);
– інші виплати та перекази в іноземній валюті, що не суперечать чинному законодавству України.
Відокремленим підрозділам підприємств поточні рахунки в іноземній валюті відкриваються за згодою головного підприємства, що має право використовувати іноземну валюту відповідно до чинного законодавства України.
На поточний рахунок відокремленого підрозділу можуть зараховуватися валютні кошти за реалізовані товари та надані послуги у випадках, передбачених чинним законодавством України, а також перераховані головним підприємством чи придбані на міжбанківському валютному ринку України.
Виручка, одержана за товари (роботи, послуги) в іноземній валюті після зарахування на поточний рахунок відокремленого підрозділу протягом п'яти робочих днів (включаючи день зарахування виручки на поточний рахунок відокремленого підрозділу), перераховується в повному обсязі на поточний рахунок юридичної особи (резидента) через розподільчий рахунок, відкритий уповноваженим банком для цієї юридичної особи.
Кошти з поточного рахунка відокремленого підрозділу (в межах перерахованих головним підприємством чи придбаних на міжбанківському валютному ринку України) можуть бути використані відокремленими підрозділами для здійснення таких операцій (згідно із затвердженим кошторисом):
– оплати витрат на службові відрядження за кордон своїх працівників, а також для забезпечення експлуатаційних потреб власних (орендованих, зафрахтованих) транспортних засобів під час їх перебування за межами України;
– оплати праці працівників (нерезидентів), які згідно з укладеними трудовими угодами (контрактами) працюють у зазначених підрозділах і здійснення оплати праці яких передбачено в іноземній валюті;
– придбання для власних потреб підрозділу обладнання, меблів тощо за контрактами (договорами, угодами) з нерезидентами.
Депозитні рахунки в іноземній валюті відкриваються уповноваженим банком резидентам (юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, фізичним особам) і нерезидентам (юридичним особам інвесторам, представництвам юридичних осіб в Україні та фізичним особам) на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунка та банком на встановлений термін під визначений відсоток відповідно до умов договору.
Установи банків відкривають депозитні рахунки в іноземній валюті підприємствам, що використовують найману працю, за умови подання ними копії документа про повідомлення органів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України щодо намірів платника страхових внесків відкрити відповідні рахунки.
Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті підприємства (резиденти) та їх відокремленні підрозділи подають у банк такі самі документи, як і в разі відкриття рахунка в національній валюті.
Якщо поточний рахунок в іноземній валюті відкривається в тому самому банку, де відкрито поточний рахунок у національній валюті, то надаються тільки заяви про відкриття рахунка та картки зі зразками підписів і відбитком печатки. Окрім цих документів, для відокремлених підрозділів підприємств необхідно додати клопотання юридичної особи про відкриття поточного рахунка.
Поточні рахунки в іноземній валюті відкриваються також:
– фізичним особам (резидентам):
а) громадянам України (без підтвердження джерел походження коштів у іноземній валюті);
б) іноземцям та особам без громадянства, які отримали посвідку на проживання в Україні (без підтвердження джерел походження коштів у іноземній валюті);
– фізичним особам (нерезидентам):
а) іноземцям та особам без громадянства, які проживають в Україні відповідно до візи, відкритої терміном до одного року або документів, що підтверджують законність їх перебування на території України відповідно до вимог чинного законодавства (за наявності підтвердження джерел походження іноземної валюти);
б) громадянам України, які постійно проживають за кордоном (за наявності відкритої візи терміном до одного року або документів, що підтверджують законність їхнього перебування на території України відповідно до вимог чинного законодавства та підтвердження джерел походження іноземної валюти).
Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі і суб'єкту підприємницької діяльності відкривається на підставі договору за умови пред'явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, і подання до уповноваженого банку:
а) заяви встановленої форми;
б) копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи як суб'єкта підприємницької діяльності, засвідченої нотаріально чи органом, що видав свідоцтво;
в) картки зі зразками підписів, що надаються у присутності працівника банку, який відкриває рахунок, і засвідчуються цим працівником або нотаріально.
Фізичні особи і суб'єкти підприємницької діяльності, які використовують працю найманих працівників, додатково подають копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію фізичної особи і суб'єкта підприємницької діяльності у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України як платника соціальних страхових внесків, засвідчену в установленому законодавством порядку.
Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі (резиденту) відкривається на підставі заяви, документа, що засвідчує особу (паспорт або документ, який замінює його), договору на відкриття та обслуговування рахунка між установою банку та громадянином, картки зі зразками підписів, які надаються в присутності працівника банку, що відкриває рахунок, і засвідчуються цим працівником.
Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі (нерезиденту) відкривається на підставі договору за умови пред'явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, і подання до уповноваженого банку:
а) заяви встановленої форми;
б) картки зі зразками підписів, що надаються в присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчуються цим працівником;
в) засвідченої нотаріально копії легалізованого дозволу центрального банку іноземної країни на відкриття рахунка в разі, якщо це передбачено міжнародними договорами України.
Для відкриття поточного рахунка в іноземній валюті представництву юридичної особи (нерезидента) до уповноваженого банку подаються:
а) заява про відкриття рахунка;
б) копія свідоцтва про реєстрацію представництва в уповноважених органах України, засвідчена нотаріально або органом, що видав свідоцтво;
в) копія легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи (нерезидента), засвідчена нотаріально;
г) копія легалізованої довіреності юридичної особи (нерезидента) її офіційному представнику на ведення справ в Україні, засвідчена нотаріально;
і) картка зі зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена нотаріально.
Для відкриття поточного рахунка в іноземній валюті розташованим на території України дипломатичним, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам іноземних держав до уповноваженого банку подаються:
а) заява про відкриття рахунка;
б) копія посвідчення Міністерства закордонних справ України про акредитацію посольства (представництва) на території України, засвідчена нотаріально або органом, що видав посвідчення;
в) картка зі зразками підписів і відбитком печатки, засвідчена Міністерством закордонних справ України або нотаріально.
Для відкриття поточного рахунка в іноземній валюті представництву іноземного банку до уповноваженого банку подаються такі документи:
– заява представництва про відкриття рахунка;
– копія легалізованого положення про представництво іноземного банку, засвідчена нотаріально;
– копія легалізованої довіреності на виконання представницьких функцій тією чи іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально;
– картка зі зразками підписів і відбитком печатки, засвідчена нотаріально.
Для відкриття поточного рахунка в іноземній валюті для впровадження програм і проектів міжнародної технічної допомоги організацією чи установою (групою управління) до уповноваженого банку подається заява про відкриття рахунка, картка зі зразками підписів уповноважених осіб і відбитком печатки, засвідчена нотаріально, і засвідчені уповноваженим органом виконавчої влади України такі документи:
– копія реєстраційної картки програми або проекту;
– копія свідоцтва про акредитацію організації чи установи (групи управління) і виконавця програми або проекту, що підтверджує статус виконавця програми або проекту;
– копія легалізованої довіреності на виконання представницьких функцій тією чи іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально.
Для відкриття поточного рахунка в іноземній валюті для впровадження програм і проектів міжнародної допомоги організацією чи установою (групою управління) на виконання міжнародних угод між Україною та іноземними державами про надання допомоги Україні до уповноваженого банку подається заява про відкриття рахунка, картка зі зразками підписів уповноважених осіб і відбитком печатки, засвідчена нотаріально, лист-клопотання відповідного органу, який уповноважений на виконання від України міжнародної угоди, і засвідчені визначеним в угоді органом такі документи:
– копія документа про акредитацію організації чи установи (групи управління) і виконавця програми або проекту, що підтверджує їхній статус як виконавця програми або проекту;
– копія легалізованої довіреності на виконання представницьких функцій тією чи іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально.
Для відкриття поточного рахунка в іноземній валюті нерезиденту-інвестору до уповноваженого банку подаються такі самі документи, які передбачено умовами відкриття рахунків у гривнях.


2. ГАРАНТІЙНЕ ОБСЛУГОВУВАННЯ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ СУБ'ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ
Гарантія – це спосіб забезпечення виконання зобов'язань, відповідно до якого банк-гарант приймає на себе грошове зобов'язання перед бенефіціаром сплатити кошти за принципала в разі невиконання останнім своїх зобов'язань у повному обсязі або їх частину в разі пред'явлення бенефіціаром вимоги. Гарантія не залежить від основного зобов'язання.
Види гарантій такі:
а) за цілями:
– платіжна гарантія (це гарантія здійснення принципалом платежу на користь бенефіціара);
– гарантія авансового платежу;
– тендерна гарантія (це гарантія, яка надається організатору тендера щодо виконання особами, які беруть участь у тендері, своїх зобов'язань);
– гарантія повернення кредиту та ін.;
б) за умовами:
– відклична та безвідклична (відклична – це гарантія, умови якої можуть бути в будь-який час змінені і вона може бути відкликана банком-гарантом за заявою принципала);
– умовна і безумовна (умовна – це гарантія, за якою банк-гарант у разі порушення принципалом свого зобов'язання, забезпеченого гарантією, сплачує кошти бенефіціару);
в) за резидентністю бенефіціара:
– бенефіціар-резидент;
– бенефіціар-нерезидент;
г) за забезпеченням:
– забезпечені;
– незабезпечені.
Одним з видів забезпечення можна вважати контргарантію – це гарантія, яку надає банк-контргарант. Контргарантія має закінчуватись пізніше строку дії самої гарантії.
За надання гарантії стягується комісійна винагорода або з принципала, або з бенефіціара. Для резидентів гарантія надається лише в національній валюті.
Механізм надання гарантій має такий вигляд.
1. Принципал подає до банку-гаранта заяву про надання гарантії, в якій обов'язково зазначається:
– назва та місцезнаходження банка-гаранта;
– дата складання, яку зазначає банк-гарант;
– повну або скорочену назву принципалу та його місцезнаходження;
– назву національної або іноземної валюти, в якій надається гарантія;
– сума гарантії;
– номер договору або іншого документа про основне зобов'язання;
– назва бенефіціара;
– назва банку-бенефіціара;
– вид гарантії;
– умови гарантії;
– строк дії гарантії;
– посилання на уніфіковані правила для гарантії (міжнародні стандарти);
– відбиток печатки та підписи.
У заяві може бути передбачено:
– списання коштів в національній або іноземній валютах з поточного рахунку принципала для резервування грошового покриття/надання гарантії за рахунок банківського кредиту;
– дозвіл на списання коштів з поточного рахунку як оплату послуг банку-гаранту.
2. Після прийняття рішення про надання гарантії готується проект договору про надання гарантії, в якому зазначаються права та обов'язки банка-гаранта та принципала.
3. Проект договору передається принципалу для узгодження.
4. Після узгодження всіх істотних моментів видається гарантія.
Оригінал гарантії видається бенефіціару, а копії – у банка-гаранта та принципала.
Реквізити гарантії такі: назва "Гарантія", №, дата складання, назва принципала, назва валюти, сума гарантії, договір на основі якого укладена гарантія, назва бенефіціара, назва банку-бенефіціара, назва банку-гаранта, термін дії гарантії, умови виконання гарантії, умови внесення змін до гарантії, підпис, відбиток печатки банка-гаранта або електронний підпис.
Гарантії обліковуються у спеціальному Журналі, який може вестися як у паперовій, так і в електронній формі. Якщо Журнал ведеться в електронній формі, то наприкінці дня він роздруковується і підшивається до папки з печаткою і підписом.


3. МЕХАНІЗМ ЗДІЙСНЕННЯ СТРОКОВИХ ДЕПОЗИТНИХ ОПЕРАЦІЙ З ЮРИДИЧНИМИ ОСОБАМИ
Строкові депозитні операції з юридичними особами здійснюються банками на підставі "Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 03.12.2003 р. № 516 в ред. від 24.12.2010 р.
Сума, строки та умови приймання вкладів (депозитів) визначаються між банком та вкладником на договірних засадах.
Залучення банком вкладів (депозитів) юридичних осіб підтверджується:
– договором банківського рахунку;
– договором банківського вкладу (депозиту) з видачею ощадної книжки;
– договором банківського вкладу (депозиту) з видачею ощадного (депозитного) сертифіката;
– договором банківського вкладу (депозиту) з видачею іншого документа, що підтверджує внесення грошової суми або банківських металів і відповідає вимогам, установленим законом, іншими нормативно-правовими актами у сфері банківської діяльності (банківськими правилами) та звичаями ділового обороту.
Процентні ставки за вкладними (депозитними) операціями встановлюються банками самостійно. НБУ встановлює індикативні розміри процентних ставок для банків з урахуванням ситуації на грошово-кредитному ринку.
Банк сплачує вкладнику суму вкладу (депозиту) і нараховані за ним проценти:
– у національній валюті, якщо грошові кошти надійшли на вкладний (депозитний) рахунок у національній валюті;
– у валюті вкладу (депозиту), якщо грошові кошти надійшли на вкладний (депозитний) рахунок в іноземній валюті, або на умовах та в порядку, передбачених договором, відповідно до заяви вкладника – в іншій іноземній чи в національній валюті;
– у банківських металах, якщо вкладний (депозитний) рахунок відкритий у банківських металах, або на умовах та в порядку, передбачених договором, відповідно до заяви вкладника – у національній валюті.
Проценти на вклад (депозит), залучений відповідно до договору банківського вкладу (депозиту), якщо інше не передбачено договором, нараховуються від дня, наступного за днем надходження до банку грошових коштів або банківських металів, до дня, який передує поверненню грошових коштів або банківських металів вкладнику або списанню з вкладного (депозитного) рахунку вкладника з інших підстав.
Виплата процентів за вкладом (депозитом) здійснюється у строки, що обумовлені в договорі.
Особливості залучення грошових коштів або банківських металів на вклади (депозити) регулюються внутрішніми положеннями банків, розробленими відповідно до законодавства України.
Банки мають встановлювати основні умови залучення банківського вкладу (депозиту) відповідного виду. Зазначені умови мають бути оприлюднені банком шляхом розміщення відповідної інформації в установі банку в загальнодоступному для клієнтів місці. Ця інформація може додатково розміщуватися банком у засобах масової інформації.
Грошові кошти в національній та іноземній валюті або банківські метали, залучені від юридичних осіб, обліковуються банками на відповідних рахунках, відкриття яких здійснюється банком на підставі укладеного в письмовій формі договору банківського вкладу (депозиту) або договору банківського рахунку та інших документів відповідно до законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів НБУ з питань відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті.
Додержання письмової форми договору є обов'язковою умовою взаємовідносин між банком і вкладником.
Договори банківського рахунку та банківського вкладу (депозиту) визначають права, зобов'язання суб'єктів вкладних (депозитних) операцій (власників грошових коштів або банківських металів і банку) та інші умови, визначені ЦК України і мають бути підписані сторонами договору (уповноваженими ними особами).
Один примірник договору зберігається в банку, а другий банк зобов'язаний надати клієнту під підпис.
За договором банківського вкладу (депозиту) одна сторона (банк), що прийняла від іншої сторони (вкладника) або для неї грошову суму (вклад), що надійшла, зобов'язується виплачувати вкладникові цю суму та проценти на неї або дохід в іншій формі на умовах та в порядку, установлених договором.
За договором банківського рахунку, укладеним з юридичною або фізичною особою, банк зобов'язується приймати і зараховувати на рахунок грошові кошти або банківські метали, що їй надходять, виконувати розпорядження власника рахунку про перерахування і видачу відповідних сум з рахунку та проведення інших операцій за рахунком.
За користування грошовими коштами, що обліковуються на рахунку клієнта, банк сплачує проценти, сума яких зараховується на рахунок, якщо інше не встановлено договором банківського рахунку або законом.
Проценти сплачуються банком у розмірі, який установлюється в договорі банківського рахунку. Якщо договором не встановлений розмір процентів, то банк зобов'язаний виплатити їх у розмірі, що звичайно сплачується банком за вкладом на вимогу.
Банк зобов'язаний укласти договір банківського рахунку з юридичною особою, яка звернулася з пропозицією відкрити рахунок на оголошених банком умовах, що відповідають законодавству України та банківським правилам.
Банки можуть укладати з фізичними та юридичними особами договори банківського вкладу (депозиту) на користь третьої особи відповідно до законодавства України. Ця особа набуває права вкладника з моменту пред'явлення нею до банку першої вимоги, що випливає з прав вкладника, або вираження нею іншим способом наміру скористатися такими правами.
У разі неможливості одержання вкладу (депозиту) особою, на користь якої внесені грошові кошти або банківські метали, до досягнення нею повнолітнього віку, за умови виникнення форс-мажорних обставин, за яких грошові кошти відшкодовуються Фондом гарантування вкладів фізичних осіб, вклади (депозити) повертаються особі, що здійснила цей внесок.
Укладення договору банківського рахунку та договору банківського вкладу (депозиту) може здійснюватися відокремленим підрозділом банку – юридичної особи за наявності належним чином оформленої уповноваженим особам довіреності на підписання документів.
Банкам забороняється в односторонньому порядку змінювати умови укладених договорів банківського рахунку та договорів банківського вкладу (депозиту), зокрема, зменшувати розмір процентної ставки за договорами банківського вкладу (крім вкладу на вимогу), за винятком випадків, установлених законом.
Глава 3. Порядок повернення банками грошових коштів банківських металів та сплата процентів за договорами банківського вкладу (депозиту) 3. 1. Грошові кошти на вкладні (депозитні) рахунки перераховуються юридичними особами з поточних рахунків і повертаються банками в безготівковій формі на поточні рахунки юридичних осіб.
Банки можуть перераховувати грошові кошти на вкладний (депозитний) рахунок юридичної особи з її іншого вкладного (депозитного) рахунку, відкритого в цьому банку, лише в разі зміни банком порядку бухгалтерського обліку рахунку юридичної особи, пов'язаної із:
– запровадженням банком процедури зміни рахунків клієнтів не за їх ініціативою, у випадках та в порядку, визначених нормативно-правовими актами Національного банку України;
– зміною умов договору банківського вкладу (депозиту).
Нараховані проценти за вкладами (депозитами) юридичних осіб відповідно до умов договору банківського вкладу (депозиту) банки можуть перераховувати на поточний рахунок юридичної особи або зараховувати на поповнення вкладу (депозиту).
Проведення розрахункових операцій за вкладними (депозитними) рахунками юридичної особи забороняється, крім операцій, пов'язаних з реалізацією майнових прав на суму вкладу (депозиту) відповідно до укладених договорів застави та законодавства України.
Банки повертають вклади (депозити) та сплачують нараховані проценти у строки, що визначені умовами договору банківського вкладу (депозиту) між вкладником і банком.
За договором банківського вкладу (депозиту) незалежно від його виду банк зобов'язаний видати вклад або його частину на першу вимогу вкладника, крім вкладів, розміщених юридичними особами на інших умовах повернення, які встановлені договором.
Банк виплачує вкладникові проценти на суму вкладу (депозиту) у розмірі, який установлюється в договорі банківського вкладу (депозиту). Якщо договором не встановлений розмір процентів, то банк зобов'язаний виплатити їх в розмірі облікової ставки НБУ.
Банк має право змінити розмір процентів, які виплачуються на вклад (депозит) на вимогу, якщо інше не встановлено договором. У разі зменшення банком розміру процентів на вклад (депозит) на вимогу новий розмір процентів застосовується до вкладу (депозиту), унесеного до повідомлення вкладника про зменшення процентів, через один місяць з часу надсилання відповідного повідомлення, якщо інше не встановлено договором.
Проценти на банківський вклад (депозит) виплачуються вкладникові на його вимогу відповідно до строків, визначених у договорі банківського вкладу (депозиту).
Якщо відповідно до договору банківського вкладу (депозиту) вклад повертається вкладникові на його вимогу до закінчення строку або до настання інших обставин, визначених договором, проценти за цим вкладом виплачуються в розмірі процентів за вкладами на вимогу, якщо договором не встановлений вищий процент.
Якщо вкладник не вимагає повернення суми строкового вкладу (депозиту) із закінченням строку, установленого договором банківського вкладу, або повернення суми вкладу (депозиту), унесеного на інших умовах повернення, то після настання визначених договором обставин договір уважається продовженим на умовах вкладу на вимогу, якщо інше не встановлено договором.
Оподаткування доходів від вкладних (депозитних) операцій юридичних осіб здійснюється відповідно до законодавства України.


Ситуаційне завдання 1
Визначити місячний та річний дохід клієнта за складними відсотками, якщо депозит у сумі 620 тис. грн.. розміщено на термін до 1-го року із сплатою доходу по закінченні терміну дії договору, виходячи із 18% річних. Нарахування відсотків відбувається щомісяця.

Розв'язання:
1. Для розрахунку доходу клієнта за складними відсотками по закінченні терміну дії договору можна використати таку формулу:

S = P * ,

де І – річна процентна ставка; j – кількість календарних днів в періоді, за підсумками якого банк проводить капіталізацію нарахованих відсотків;
K – кількість днів в календарному році;
P – первинна сума привернутих в депозит грошових коштів; n – кількість операцій щодо капіталізації нарахованих відсотків протягом загального терміну залучення грошових коштів;
S – сума грошових коштів, що належать до повернення вкладникові після закінчення терміну депозиту.

2. Розрахунок місячного доходу клієнта:
а) кількість операцій щодо капіталізації нарахованих відсотків (n) – 1;
б) кількість календарних днів у періоді, за підсумками якого банк проводить капіталізацію нарахованих відсотків (j) – 30 днів.

S = 620000 * = 620000 * 1,014 = 628680 грн.

3. Розрахунок річного доходу клієнта:
а) кількість операцій по капіталізації нарахованих відсотків (n) – 12;
б) кількість календарних днів у періоді, за підсумками якого банк проводить капіталізацію нарахованих відсотків (j) – 30 днів.

S = 620000 * = 620000 * 1,182 = 732840 грн.


Ситуаційне завдання 2
Дослідіть зміну суми банківського процентного доходу, отриманого від наданих кредитів, використавши метод ланцюгових підстановок.

Вихідні дані
Показники План Звіт
Середньорічна сума наданих кредитів (P), тис. грн. 520 607
Процентний дохід (Sp), тис. грн. 75,4 103,2
Середня процентна ставка (І), % 14,5 17,0

Розв'язання:
1. Плановий процентний дохід:
520000 * 0,145 = 75400 грн.
1. Звітний процентний дохід:
607000 * 0,170 = 88400 грн.
Розрахунки способом ланцюгової підстановки для наданого випадку:
1) Sр.пл = Pпл * Іпл = 520 * 0,145 = 75,4 тис. грн.;
2) Sр.умов = Pф * Іпл = 607 * 0,145 = 88,0 тис. грн.;
3) Sп.ф = Pф * Іф = 607 * 0,170 = 103,2 тис. грн.
Другий показник процентного доходу відрізняється від першого тим, що при його розрахунку прийнято фактичну середньорічну суму наданих кредитів замість запланованої, а процентна ставка при цьому однакова.
Отже, за рахунок зростання середньорічної суми наданих кредитів процентний дохід збільшився на: 88,0 – 75,4 = 12,6 тис. грн.
Третій показник відрізняється від другого тим, що при розрахунку його величини процентна ставка прийнята за фактичним рівнем замість планової. Середньорічна сума наданих кредитів в обох випадках фактична.
Отже, за рахунок зростання величини процентної ставки процентний дохід збільшився на: 103,2 – 88,0 = 15,2 тис. грн.
Таким чином, збільшення банківського процентного доходу стало результатом впливу двох таких факторів:
1) зростання середньорічна сума наданих кредитів +12,6 тис. грн.;
б) збільшення процентної ставки +15,2 тис. грн.
Разом: +27,8 тис. грн.

Перевірочна дія: 103,2 – 75,4 = 27,8 тис. грн.


Ситуаційне завдання 3
Акціонерний банк "А" розмістив міжбанківський депозит в акціонерному банку "В" терміном на 10 днів в сумі 71450 тис. грн. під 15% річних.
1. Визначити, скільки отримає банк "А" прибутку, якщо ставка резервування по залучених депозитах становить 15%.
2. Визначити мінімальну процентну ставку за міжбанківськими кредитами, виходячи із розміщеного депозиту.

Розв'язання:
1. Процентний дохід від розміщення акціонерним банком "А" міжбанківського депозиту в акціонерному банку "В" дорівнює:

Д * І * t
Sp = –––––––––,
К * 100

де Д – первинна сума міжбанківського депозиту;
І – річна процентна ставка;
t – кількість днів нарахування відсотків по депозиту;
K – кількість днів в календарному році;
Sр – процентний дохід.

71450000 * 15 * 10
Sp = ––––––––––––––––– = 293630 грн.
365 * 100

2. Зарезервовані гроші по залучених депозитах: сума дорівнює попередній.
3. Банк А при запропонованій ставці резервування не отримує жодного процентного доходу, тобто ця операція банку "А" невигідна. Прибуток є нульовим. 15% – мінімальна ставка у наданому випадку.
Ситуаційне завдання 4
Комерційний банк виконує операції по залученню грошових коштів до вкладів. На 1 вересня залишки коштів на депозитах становили 2,6 млн. грн., а на рахунках громадян – 2,5 млн. грн. 2-го вересня обороти за надходженнями до вкладів становили 1,3 млн. грн., а за видачами – 0,5 млн. грн. Цього дня закінчився термін депозитної угоди на 0,9 млн. грн. і валюту депозиту разом з нарахованими відсотками, що становила 0,25 млн. грн. було перераховано на рахунок підприємства.
1. Визначити розмір вкладів, який може бути використаний банком як ресурс.
2. Назвати напрями використання банківських ресурсів. Ситуаційне завдання.

Розв'язання:
1. Розмір депозитних і поточних вкладів на початок дня 03.09:
(2,6 + 2,5 + 1,3) – (0,5 + 0,9 + 0,25) = 6,4 – 1,7 = 4,7 млн. грн.
Усі ці гроші можуть бути використані банком як ресурс.
2. Вільні ресурси можуть бути використані для збільшення кредитних вкладень, для реалізації на міжбанківському ринку, для інвестування тощо.


СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 р.
№ 2121-ІІІ в ред. від 08.03.2011 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: //http://zakon.rada.gov.ua.
2. Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами: Затв. постановою Правління Національного банку України від 03.12.2003 р. № 516 в ред. від 24.12.2010 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: //http://zakon.rada.gov.ua.
3. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах: Затв. постановою Правління Національного банку України 12.11.2003 р. № 492 в ред. від 22.03.2011 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: //http://zakon.rada.gov.ua.
4. Банківська справа: Навч. посібник / За ред. Р.І. Тиркала. – Тернопіль: Карт-бланш, 2009. – 314 с.
5. Банківські операції: Підручник. – 2-ге вид., випр. і доп. / А. М. Мороз, М.І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. А. М. Мороза. – К.: КНЕУ, 2002. – 476 с.
6. Операції комерційних банків / За ред. Р. Коцовської та ін. – 3-тє вид. – К.: Альтера, 2003. – 500 с.
7. Петрук О. М. Банківська справа. – К.: Кондор, 2008. – 462 с